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Meta、AIデータセンターで39億ドルの研究税額控除を申告

The New York Timesによると、Meta（メタ）は1981年の税額控除制度のもとでAIデータセンターを研究用の「pilot models」と呼ぶことで、2025年に39億ドルを節税しました。

著者 Tech AI Wire Team

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夕暮れの中に長く低く延びるデータセンターの建物。入口の道路脇の看板にはMetaの青い無限大マークが光り、背後に送電線が見える。

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research tax credit savings in 2025
$3.9B
rise in Meta's uncertain-tax reserve
45%
reserve against possible IRS challenges
$18.74B
year the research credit was created, per The Decoder
1981
Meta's savings from the research tax credit, in billions of dollars
2023
0.7B
2024
2B
2025
3.9B

Metaは、連邦政府の研究税額控除で数十億ドルを申告するため、AIデータセンターを実験として扱ってきました。The New York Timesが2026年9月30日に報じました。節税額は2023年の7億ドルから、2025年には39億ドルに増えました。The Decoderによると、Meta自身の会計担当者も、この手法は法的にリスクが高いと見ています。

この話はMetaの納税額だけにとどまりません。AIインフラが研究に当たるとIRS（米内国歳入庁）が認めれば、データセンターを建設するすべての企業に、同じ手を試す理由が生まれます。IRSが申告を退ければ、Metaは数十億ドルを支払う義務を負う可能性があります。

手法の仕組み

研究・実験税額控除は、新しい製品やプロセスを開発する企業に恩恵を与える制度です。The Decoderによると、この制度は1981年の法律に由来し、Implicator.aiは税法の第41条に当たるとしています。

Yahoo Financeによると、MetaはAIデータセンターを「pilot models」（パイロットモデル）と位置づけています。これは試作施設を指す用語です。Implicator.aiによると、Metaはデータセンター内のNvidia製チップも研究用消耗品として計上しています。Yahoo Financeによると、Metaがこの扱いを始めたのは2024年後半です。

節税額は毎年増えています。

年研究税額控除による節税額
20237億ドル
202420億ドル
202539億ドル

Yahoo Financeによると、これによりMetaは、上場企業の中でこの控除の最大の受益者となっています。

手法が崩れかねない理由

Metaは、負けた場合に備えて資金を積み立てています。Yahoo Financeによると、不確実な税務ポジションに対する引当金、つまりIRSから異議を受ける可能性に備えて確保している資金は、129億ドルから187億4,000万ドルへと45%増えました。Implicator.aiによると、Metaの2026年6月30日時点の届出書には、総額187億4,000万ドルの未認識税務ベネフィットが記載されています。

IRSは以前にも同様の申告に異議を唱えてきました。Yahoo Financeによると、IRSは「実証済みで市販されている設備や技術」に適用された控除を認めませんでした。Implicator.aiはIRSの監査ガイドを挙げています。このガイドでは、研究用消耗品は減価償却されない資産で、適格な研究に直接使われるものでなければならないとされています。同メディアによると、減価償却される資産はこの定義に当てはまりません。

Meta自身の言葉も不利に働くかもしれません。The Decoderは、Mark Zuckerberg氏がこれらの施設を「当社の中核製品と事業を推進する」ためのインフラだと説明してきたと指摘しています。この表現は、施設を実験と呼ぶこととうまく整合しません。The Decoderはまた、会計事務所のEYがMetaの手法を承認し、ほかのAI企業にも売り込んでいると報じています。

専門家とMetaの見解

税務の専門家は疑問を抱いています。Yahoo FinanceとImplicator.aiによると、Andre Shevchuck氏はこの手法を「ちょっと突飛で常識外れ」と評しました。Implicator.aiは、別の専門家であるShawn Marchant氏の見方を「懐疑的」と伝えています。

The Decoderによると、1981年の法律を推進した元連邦下院議員のJames Shannon氏は、Metaの使い方は「誰もが想像できた範囲をはるかに、はるかに超えている」と述べました。

Metaは申告の正当性を主張しています。Yahoo Financeが伝えたところでは、広報担当のAndy Stone氏は、Metaは「この種の国内投資を促すために議会が数十年前に設けた税制優遇措置」を活用していると述べました。Implicator.aiによると、Stone氏は、Metaの研究開発費が5年間で2,000億ドル、そのうち2025年は570億ドルに上るという数字を示しています。

建設の規模は巨大です。Yahoo Financeによると、Metaはルイジアナ州にあるHyperionデータセンターを5ギガワットに拡張するため、500億ドル超を投じています。

これが開発者にとって意味すること

ほとんどのチームにとって、これはAIの計算資源に実際にどれだけのコストがかかるかという話です。こうした税制優遇は、大企業がAIサービスを支えるチップに支払う価格を引き下げます。IRSがその資金を取り戻せば、そのコストは企業の帳簿に移り、価格や支出計画にも影響が出る可能性があります。

AIハードウェアを構築またはレンタルしている企業で働いているなら、その支出をどう扱っているか財務チームに確認しましょう。研究税額控除は実在する制度であり、本当の実験的な作業には適用できます。IRSがこれまで異議を唱えてきたのは、本番環境のインフラで控除を申告する部分です。Metaの引当金は、そのリスクがどれほど大きくなりうるかを示しています。

研究と本番を分けて記録を残しましょう。新しいモデルアーキテクチャや新しいハードウェア構成など、本物の実験を行うチームは、何をなぜテストしたのかを記録しておくべきです。税務調査を受けた場合に研究税額控除を裏付けるのは、明確な記録です。

IRSの対応を注視しましょう。Metaの申告に対する判断は、現在AIデータセンターを建設しているすべての企業と、同じ手法を売り込んでいる会計事務所にとってのルールを決めることになります。

出典

  1. Meta dodges billions in US taxes by calling its AI data centers experiments - The Decoder
  2. Meta cut its tax bill billions by labeling AI data centers experimental - Yahoo Finance
  3. Meta Claims Research Tax Credits on AI Data Centers - Implicator.ai
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